您当前的位置:首页 > 投资者关系

联络互动:立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于《深圳证券交易所对杭州联络互动信息科技股份有限公司2017年年报的问询函》回复

  关于《深圳证券交易所对杭州联络互动信息科技股份有限公司2017年年报的问询函》回复立信会计师事务所(特殊普通合伙)作为杭州联络互动信息科技股份有限公司(以下简称“公司”或者“联络互动”)2017年年度审计报告的会计师,根据贵所2018年6月4日下发的《关于对杭州联络互动信息科技股份有限公司2017年年报问询函》(中小板年报问询函【2018】第391号),现将有关事项答复如下:问题2、报告期内,你公司非经常性损益为2.29亿元。其中委托他人投资或管理资产的损益3671.89万元,投资收益为2.37亿元。(1)请结合上述项目发生的背景、原因、项目性质以及发生时点,逐一说明相关会计处理是否合规,并请年审会计师发表专业意见。(2)投资收益的主要构成为出售和Mountain.Captical的权益,请结合公司在投资标的拥有的权益及未来的处置计划,说明是否对投资收益存在重大依赖。1、公司非经常性损益中委托他人投资或管理资产的损益为3,671.89万元,主要为购买理财产品投资收益2,618.78万元,可转换债券利息收入1,053.11万元。为提高闲置募集资金使用效率,根据公司董事会决议,公司利用闲置募集资金购买期限在1-3个月的保本型银行理财产品,2017年产生理财收益2,618.78万元。根据《企业会计准则第22号---金融工具确认和计量》的相关规定,“贷款与应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。贷款和应收款项泛指一类金融资产,主要是金融企业发放的贷款和其他债权,但不限于金融企业发放的贷款和其他债权。非金融企业持有的现金和银行存款、销售商品或提供劳务形成的应收款项、企业持有的其他企业的债权(不包括在活跃市场上有报价的债务工具)等,只要符合贷款和应收款项的定义,可以划分为这一类”。公司在购买理财产品时将其确认为贷款与应收款项类金融资产,在报表上列示为其他流动资产,取得的收益确认为投资收益。2017年公司取得理财收益2,618.78万元。公司于2016年6月认购了China Digital Culture (Group)Limited(以下简称“中国数码文化” )发行的5年期可转债,根据可转债条款,公司在持有债券期间,中国数码文化将每年以单利年利率5.5%计算并支付利息,到期归还本金及应付未支付利息。依据《企业会计准则第22号---金融工具确认和计量》的规定,可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。比如,企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等,没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的,可归为此类。公司在认购中国数码文化的可传换债券时将其确认为可供出售金融资产,在持有期间按月计提利息,确认为投资收益。2017年公司确认可转债投资收益1,053.11万元。2、公司非经常性损益中处置可供出售金融资产取得的投资收益23,699.87万元,主要为出售Qudian.Inc和Mountain.Captical产生投资收益23,699.87万元。公司于2016年通过Source Code Accelerate L.P.间接持有Qudian.Inc约6.8%的股权,2017年10月18日,Qudian.Inc在纽约证券交易所挂牌上市。Qudian.Inc挂牌上市后,公司约间接持有趣店2,011万股,占此次趣店发行后的6.09%股权。为了提高资产流动性及使用效率,有效规避证券市场投资风险,争取实现公司投资收益最大化,维护全体股东利益,2017年10月Qudian.Inc上市后,公司管理层择机处置了公司持有的部分Qudian.Inc股份,出售金额为2,320.36万美元,确认投资收益13,572.17万元。公司于2016年投资了Mountain Capital Fund, L.P海外投资基金,该基金为用于投资海外移动互联网项目的专项基金。2017年3月公司以5,000万美元转让了Mountain CapitalFund,L.P. 58.33%的基金份额,已收到相关股权转让款,确认投资收益10,127.70万元。依据《企业会计准则第22号---金融工具确认和计量》的规定,可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。比如,企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等,没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的,可归为此类。处置可供出售金融资产时,应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资收益;同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资收益。公司将对Qudian.Inc的投资确认为可供出售金融资产,在处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之前的差额,计入投资收益;同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资收益。2017年出售Qudian.Inc股票公司确认投资收益13,572.17万元。公司将对Mountain Capital Fund, L.P的投资确认为可供出售金融资产,按照成本法进行后续计量。在处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资收益。2017年公司出售此项权益收到股权转让价款为5,000万美元,确认投资收益10,127.70万元。21.92亿元,较期初增长127.29%,主要是公司参股投资的Qudian.Inc,Razer.Inc分别上市,由按照投资成本计量转为按照公允价值计量。请你公司说明请说明上述金融资产年末余额的确认依据、公允价值变动的计算过程、相应的会计处理及是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师发表专业意见。公司以前年度参股投资Qudian.Inc,Razer.Inc时,上述2家公司并未挂牌上市,由于其公允价值不能可靠计量,故采用成本法计量。2017年,上述2家公司已经分别挂牌上市,根据《企业会计准则的规定》,对应当以公允价值计量,但以前公允价值不能可靠计量的金融资产,企业应当在其公允价值能够可靠计量时改按公允价值计量。Qudian.Inc,Razer.Inc这两项权益在2017年末公允价值和成本如下表:

  公司在期末对上述两项可供出售金融资产按照公允价值进行计量,即按照年末上市公司股票的市价乘以公司直接/间接持有的上述两家公司的剩余股份数,扣除相关费用后,得出上述可供出售金融资产的公允价值。期末公允价值与成本的差额为公允价值变动金额。按照《企业会计准则的规定》,可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,应当直接计入了其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。故公司将上述两项可供出售金融资产的公允价值变动计入了其他综合收益。年审会计师意见:上述金融资产的会计处理符合《企业会计准则》规定。问题8、根据《控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明》,报告期末,你公司对北京联络优家科技有限公司(以下简称“联络优家”)形成501.64万元其他应收款,原因为前期合作款,性质为非经营性占用。联络优家为公司的实际控制人任董事长的公司。请详细说明上述款项发生的原因、截至目前的回款情况、是否构成非经营性资金占用、是否按照本所《股票上市规则(2018年修订)》及《中小企业板上市公司规范运作指引(2015年修订)》的相关规定履行了审议程序和信息披露义务。请年审会计师发表专业意见。回复:北京联络优家科技有限公司为公司计划和青岛海尔智能家电科技有限公司(以下简称“青岛海尔”)合作智能家居项目设立的合资公司。2015年8月,公司与青岛海尔签订《合作意向书》,约定共同投资设立一家合资公司,开展智能家居体统及配套的用户运营及服务相关业务。根据合作意向书,合资公司最终由上市公司控股,在公司设立之初上市公司委派何志涛先生担任合资公司即联络优家的董事长,何志涛先生在合资公司并无任何权益。合资公司(即联络优家)成立后,公司为联络优家的筹建、日常运营提供了启动资金501.64万元,该部分资金计划后续待青岛海尔增资完成后直接转为公司对联络优家的投资款。因此该款项系上市公司拟投资企业的前期合作款,何志涛先生对该款项不存在非经营性资金占用。根据《股票上市规则(2018年修订)》及《中小企业板上市公司规范运作指引(2015年修订)》的相关规定,上述事项不属于大股东及其附属企业非经营性资金占用。但截至目前,青岛海尔尚未按照意向书约定进行增资,公司已经与青岛海尔进行沟通,协商合资公司后续安排以及上述费用的承担问题,经过沟通,双方目前尚未达成一致意见。截至目前尚未收回此款,2017年期末,公司已对此款项全额计提坏账准备,对公司无重大影响。年审会计师意见:公司对联络优家形成的501.64万元其他应收款,是以前年度与青岛海尔合作智能家居项目发生的前期合作日常经营支出款项,2017年末由于该款项仍尚未收回,故公司已对此款项全额计提坏账准备,不属于大股东及其附属企业非经营性资金占用。问题9、你公司在重大诉讼、仲裁事项部分披露有1.18亿元涉案金额未裁决,公司未对未决诉讼计提预计负债。请对以下事项进行补充说明:(1)截至目前重大诉讼的执行情况,如需披露,请及时履行信息披露义务。(2)请根据《企业会计准则》规定补充说明公司未计提预计负债的合规性及可能对公司未来经营业绩产生的影响。请年审会计师发表专业意见。回复:目前公司重大诉讼进展和执行情况如下:诉讼(仲裁)基本情况涉案金额

  基于报告期后案件结案情况,在2017年对部分诉讼计提了预计负债,公司认为Newegg.Inc对于截止2017年预计负债的计提以及估计是充分合理的,不存在对于重大诉讼以及仲裁事项未充分计提的情况,对未来公司经营业绩不会产生重大不利影响。

  年审会计师意见:公司已对上述重大诉讼、仲裁事项合理计提预计负债,符合《企业会计准则》规定。

  问题10、报告期内,你公司因收购Newegg确认了7.79亿元的商誉,截止报告期末你公司未对商誉计提减值准备。报告期内,Newegg的净利润为-4,187.3万元,请补充说明你公司在报告期末对Newegg进行减值测试的具体过程、核心参数选取和相关测算依据,并结合Newegg目前的经营情况、盈利能力、核心优势,补充说明对Newegg的商誉未计提资产减值准备的原因及合理性。请年审会计师发表专业意见。

  公司于2017年4月1日完成了对Newegg的收购,确认了7.79亿元的商誉。Newegg是一家位于美国北美地区从事电子商务的跨境公司,目前与上市公司整合,拓展全球跨境电商业务。

  根据公开信息了解目前大部分电子商务行业均处于亏损状态,结合上表可见,Newegg虽然仍存在一定亏损,但亏损幅度大大收窄,2017年较2016年经营成果有明显改善。2、Newegg2017年末可收回金额的估计根据中企华出具的投资日资产评估报告显示,评估方法采用市场法(EV/SALE),即企业价值/营业收入。电子商务行业估值采用EVS方式属于行业惯例。对此,公司在估计2017年末Newegg可收回金额时,选取与中企华出具的资产评估报告同口径的估值参数、模型进行估计:项目投资日评估数据

  针对2017年末Newegg可收回金额的估计选取与中企华出具的资产评估报告同口径的EV/S参数进行估计。另外,Newegg和市场代表的电子商务公司对比分析如下:名称2018.4.17市值

  由于可收回金额大于调整后账面价值,故Newegg商誉不需要计提减值损失。会计师认为:公司期末对收购Newegg形成的商誉进行了减值测试,采取的减值测试方法及相关测算依据合理,根据减值测试结果,收购Newegg形成的商誉未发生减值。立信会计师事务所(特殊普通合伙)二〇一八年六月十一日

  投资者关系关于同花顺软件下载法律声明运营许可联系我们友情链接招聘英才用户体验计划

  不良信息举报电话举报邮箱:增值电信业务经营许可证:B2-20080207

来顶一下
近回首页
返回首页
一周人气文章排行榜
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
一周推荐文章排行榜
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5

网站简介版权所有